Avant le 31 décembre 2026

Article à jour au 9 novembre 2026, selon la loi de finances pour 2026. Les montants indiqués sont à vérifier selon votre situation.

Certaines décisions patrimoniales ne produisent leurs effets que si elles sont prises avant le 31 décembre. En voici six, à examiner dans les semaines qui viennent. Toutes ne vous concernent pas : l’objectif n’est jamais de réduire l’impôt à tout prix, mais de saisir les occasions qui servent vos projets.

1. Verser sur votre plan d’épargne retraite

Un versement effectué en 2026 se déduit de vos revenus 2026. Le montant déductible figure sur votre avis d’impôt reçu cette année, à la rubrique « plafond épargne retraite ». Pour un salarié, il correspond à 10 % des revenus professionnels 2025, entre 4 710 € et 37 680 €, augmenté des plafonds non utilisés des trois années précédentes.

Deux points de vigilance. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles. Et l’intérêt du PER dépend de votre taux d’imposition aujourd’hui et à la retraite : il est surtout pertinent à partir de la tranche à 30 %. Anticipez de quelques jours, le versement doit être effectivement réalisé en 2026.

2. Donner pour un logement neuf : c’est la dernière année

Jusqu’au 31 décembre 2026, un parent ou un grand-parent peut donner jusqu’à 100 000 € sans droits de donation à un enfant ou un petit-enfant, dans la limite de 300 000 € reçus par bénéficiaire. La somme doit financer, dans les six mois, l’achat d’un logement neuf ou sur plan, ou des travaux de rénovation énergétique d’un logement dont le bénéficiaire est propriétaire. Le logement doit ensuite être occupé ou loué comme résidence principale pendant cinq ans.

Cette exonération s’ajoute à l’abattement de 100 000 € entre parent et enfant et, sous conditions, au don familial de sommes d’argent de 31 865 €. Les conditions sont strictes et certains projets, comme la construction d’une maison, posent question : faites valider l’opération par votre notaire avant de donner.

3. Utiliser l’abattement annuel de votre assurance vie

Sur un contrat de plus de huit ans, les gains retirés bénéficient chaque année d’un abattement de 4 600 € pour une personne seule et de 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune. Cet abattement ne se reporte pas d’une année sur l’autre. Un rachat partiel avant le 31 décembre permet de l’utiliser, et les sommes peuvent ensuite être réinvesties si besoin. Les prélèvements sociaux restent dus sur les gains.

4. Faire le point sur votre compte-titres

Les moins-values réalisées en 2026 s’imputent sur les plus-values de la même année, puis sur celles des dix années suivantes. Si vous avez réalisé des plus-values cette année, céder une ligne en perte qui n’a plus sa place dans votre portefeuille peut réduire l’impôt dû. La décision doit d’abord rester une décision d’investissement.

5. Donner aux associations

Les dons ouvrent droit à une réduction d’impôt de 66 %, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Pour les organismes d’aide aux personnes en difficulté (repas, soins, logement) et d’aide aux victimes de violences domestiques, le taux est de 75 % jusqu’à 2 000 € de dons, un plafond doublé par la loi de finances pour 2026. Seuls les dons versés avant le 31 décembre comptent pour cette année.

6. Préparer les décisions de 2027

Certaines opérations demandent plus de temps : une donation importante, un changement de contrat d’assurance vie, la préparation d’une cession ou d’un départ à la retraite. La fin d’année est un bon moment pour en parler, sans attendre une échéance.